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郑州市财政局关于印发《郑州市市级预算项目政策事前绩效评估管理办法》等6 个办法的通知

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郑财绩〔2020〕1 号

郑州市财政局

关于印发《郑州市市级预算项目政策事前

绩效评估管理办法》等6 个办法的通知

市直各部门、各单位：

为全面实施预算绩效管理，根据《中共郑州市委郑州市人

民政府关于全面推进预算绩效管理的实施意见》（郑发〔2020〕2

号）精神，我们研究制定了《郑州市市级预算项目政策事前绩效

评估管理办法》《郑州市市级部门预算绩效目标管理办法》《郑州

市市对县（市、区）专项转移支付绩效目标管理办法》《郑州市市

级预算绩效监控管理办法》《郑州市市级预算绩效评价管理办法》

《郑州市市级预算绩效评价结果应用管理办法》等6 个管理办法。

现印发给你们，请遵照执行。

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附件：1．郑州市市级预算项目政策事前绩效评估管理办法

2．郑州市市级部门预算绩效目标管理办法

3．郑州市市对县（市、区）专项转移支付绩效目标

管理办法

4．郑州市市级预算绩效监控管理办法

5．郑州市市级预算绩效评价管理办法

6．郑州市市级预算绩效评价结果应用管理办法

郑州市财政局

2020 年3 月6 日

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附件１

郑州市市级预算项目政策事前绩效评估

管理办法

第一章总则

第一条为优化财政资源配置效率，提高财政资金使用效率

和效益，依据《中华人民共和国预算法》等法律法规和《中共郑

州市委郑州市人民政府关于全面推进预算绩效管理的实施意

见》（郑发〔2020〕2 号）等有关规定，结合市级实际，制定本办

法。

第二条本办法所称市级预算项目政策事前绩效评估（以下

简称事前绩效评估），是指市级部门根据部门战略规划、事业发展

规划、项目政策、申报理由等内容，运用科学、合理的评估方法，

对项目政策立项实施必要性、投入经济性、绩效目标合理性、实

施方案可行性、筹资合规性、财政支持的方式及项目预算的合理

性等方面进行客观、公正的评估。

第三条本办法适用于市级财政预算资金安排的项目和政

策。市级财政预算资金是指纳入政府财政预算管理的各类预算资

金，包括一般公共预算资金、政府性基金预算资金、国有资本经

营预算资金和社会保险基金预算资金。

第四条事前绩效评估应当遵循的基本原则：

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（一）客观公正原则。事前评估应以相关法律、法规、规章

以及财政部、省财政厅、市财政局有关文件等为依据，按照“公

开、公平、公正”的原则进行。

（二）科学规范原则。事前评估工作应通过规范的程序，采

用定性与定量相结合的评估方法，科学、合理地进行。

（三）依据充分原则。在评估过程中，应收集足够的相关文

件及资料，并要通过现场调研，为评估结论提供充分的依据支持。

（四）成本效益原则。事前评估工作的重点是评估项目政策

立项的必要性和预算编制的合理性，在开展事前评估工作过程中，

要注意控制成本、节约经费，提高评估工作的效率和效益。

第五条事前绩效评估的主要依据：

（一）国家和省、市相关法律、法规和规章制度，国民经济

和社会发展规划，宏观调控总体要求等；

（二）市委、市政府决策部署和工作要求；

（三）部门的职责、年度工作计划和中长期发展规划等；

（四）财政部、省财政厅及市财政局制定的预算管理制度、

资金及财务管理办法等；

（五）相关行业政策、行业标准及专业技术规范等。

第二章事前绩效评估的对象和内容

第六条事前绩效评估的对象为党政机关、企事业单位等申

请市财政预算资金的政策和项目。

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第七条拟新增出台的重大政策、500 万元以上的新增专项资

金均应按照本办法规定程序开展事前绩效评估；500 万元以下的新

增专项资金，可适当简化评估方法和程序，按要求提供拟申请项

目支出绩效目标和事前评估报告。基本建设资金按现行基本建设

有关程序开展事前绩效评估。

第八条事前绩效评估的重点：

（一）项目政策立项实施的必要性和投入经济性。主要评估

项目政策立项依据是否充分，项目内容与市委市政府重要部署、

行业政策、主管部门职能和规划、当年重点工作是否相关；项目

设立依据的宏观政策是否具有可持续性，项目所在行业环境是否

具有可持续性；项目是否具有现实需求、需求是否迫切，是否有

可替代性，是否有确定的服务对象或受益对象；是否有明显的经

济、社会、环境或可持续性效益，项目预期效益的可实现程度如

何。

（二）项目政策实施方案的可行性。主要评估项目政策组织

机构是否健全，职责分工是否明确，组织管理机构是否能够可持

续运转；项目政策内容是否明确具体，是否与绩效目标相匹配；

项目政策技术方案是否完整、先进、可行，与项目政策有关的基

础设施条件是否能够得以有效保障；项目单位及项目政策的各项

业务和财务管理制度是否健全，技术规程、标准是否完善，是否

得到有效执行；针对市县筹集资金和其他资金来源可能不到位存

在的风险，是否有相应的保障措施。

（三）项目政策绩效目标合理性。主要评估项目政策是否有

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明确的绩效目标，绩效目标是否与部门的长期规划目标、年度工

作目标相一致，项目政策产出和效果是否相关联，受益群体的定

位是否准确，绩效目标与项目要解决的问题是否匹配、与现实需

求是否匹配，是否具有一定的前瞻性和挑战性；绩效指标设置是

否与项目高度相关，是否细化、量化。

（四）财政支持方式科学性。主要评估项目政策是否具有公

共性，是否属于公共财政支持范围；项目单位是否有类似项目政

策得到财政资金重复支持；项目政策资金来源渠道是否明确，各

渠道资金到位时间、条件是否能够落实；财政资金支持方式是否

科学合理，市县两级财政资金配套方式和承受能力是否科学合理。

（五）项目政策预算编制合理性。主要评估项目政策预算是

否与绩效目标、项目政策内容相匹配，预算编制是否符合相关规

定，编制依据是否充分，投入产出比是否合理。

（六）其他内容。其他需评估的内容。

第三章事前绩效评估的组织管理

第九条事前绩效评估工作由市级部门负责组织实施。

市财政局负责制定事前绩效评估制度办法，明确事前绩效评

估的工作程序和原则，负责对市级部门事前绩效评估结果进行审

核，参考评估结果安排预算，督促被评估单位落实整改意见。

市级部门负责具体组织实施项目政策事前绩效评估工作，编

制事前绩效评估报告，按程序报市财政局进行审核，针对审核提

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出的问题进行整改。

第十条市级部门根据情况，可委托第三方机构开展项目政

策事前绩效评估，所需经费由单位统筹公用经费和一般性项目支

出解决。

第十一条市级部门可根据需要邀请人大代表和政协委员参

与事前评估工作。

第四章事前绩效评估的方式和方法

第十二条事前绩效评估的方式包括现场调研、聘请专家、

网络调查、电话咨询、召开座谈会、问卷调查、人大代表和政协

委员参与等方式。

（一）聘请专家。是指邀请技术、管理和财务等方面的专家

参与事前绩效评估工作，提供专业支持。

（二）网络调查。是指通过互联网及相关媒体开展调查，向

评估对象利益相关方了解情况或征询意见。

（三）电话咨询。是指通过电话对专业人士、评估对象及其

他相关方进行咨询。

（四）召开座谈会。是指由第三方机构组织特定人员或专家

座谈，对评估项目集中发表意见和建议。

（五）问卷调查。是指调查者运用统一设计的问卷向评估对

象利益相关方了解情况或征询意见。

（六）人大代表和政协委员参与。是指邀请人大代表和政协

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委员参与事前评估工作，人大代表和政协委员可分别从预算监督

和民主监督的角度提出意见和建议。

第十三条事前绩效评估方法包括成本效益分析法、比较法、

因素分析法、最低成本法、公众评判法等。

（一）成本效益分析法。是指通过将项目政策的预算支出安

排与预期效益进行对比分析，对其进行评估。

（二）比较法。是指通过对绩效目标与预期实施效果、历史

情况、不同部门和地区同类预算支出（项目）安排的比较，对其

进行评估。

（三）因素分析法。是指通过综合分析影响项目政策绩效目

标实现、实施效果的内外因素，对其项目进行评估。

（四）最低成本法。是指对预期效益不易计量的项目政策，

通过综合分析测算其最低实施成本，对其进行评估。

（五）公众评判法。是指通过专家评估、公众问卷及抽样调

查等方式，对其进行评估。

（六）其他评估方法。

第十四条事前绩效评估方式和方法的选用应当坚持简便有

效的原则。根据评估对象的具体情况，可采用一种或多种方式、

方法进行评估。

第五章事前绩效评估的工作程序

第十五条为确保事前绩效评估工作的客观公正，事前绩效

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评估工作应当遵守严格、规范的工作程序。程序一般包括事前绩

效评估准备、事前绩效评估实施、事前绩效评估总结及应用三个

阶段。

第十六条事前绩效评估准备阶段

（一）确定事前绩效评估对象。市级部门根据经济社会发展

需求和市委、市政府重大部署确定事前绩效评估对象。

（二）明确事前绩效评估任务。市级部门下达事前绩效评估

项目通知书，明确评估组织实施形式，确定评估目的、内容、任

务、依据、评估时间及要求等方面的情况。

（三）成立事前绩效评估工作组。市级部门成立事前绩效评

估工作组，组织开展事前绩效评估各项工作。

第十七条事前绩效评估实施阶段

（一）拟定工作方案。评估工作组按要求拟定具体的事前绩

效评估工作方案。

（二）入户调研。评估工作组到项目实施单位进行入户调研，

了解项目情况，辅导项目单位收集准备资料。

（三）组建专家组。评估工作组依据项目内容遴选评估专家，

组成专家组，并适时对专家进行业务培训。

（四）收集审核资料，现场调研。评估工作组收集审核项目

资料，与专家、人大代表、政协委员到项目现场进行调研。通过

咨询专业人士、查阅资料、问卷调查、电话采访、集中座谈等方

式，多渠道获取项目信息。

（五）进行预评估。评估工作组与专家组、第三方机构对项

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目相关数据进行摘录、汇总、分析，完成预评估工作。对于资料

不全或不符合要求的，要求项目单位在5 个工作日内补充上报，

逾期视同资料缺失。

（六）召开正式专家评估会。专家组通过审核项目资料和听

取项目单位汇报，对项目的相关性、预期绩效的可实现性、实施

方案的有效性、预期绩效的可持续性和资金投入的可行性及风险

等内容进行评估，形成评估结论。

参与评估的人大代表、政协委员可单独出具评估意见，包括

对事前绩效评估工作的意见建议及项目的评估意见等。

第十八条事前绩效评估总结及应用阶段

（一）撰写报告。评估工作组根据专家、人大代表和政协委

员评估意见，按照规定的文本格式和要求，撰写事前绩效评估报

告，整理事前绩效评估资料。

（二）提交报告。评估工作组在专家评估会后5 个工作日内，

向市级部门提交事前绩效评估报告。

（三）结果反馈与应用。市级部门将组织实施的事前绩效评

估结果连同项目预算申请一并报送市财政局，作为申请预算的必

要条件，市财政按程序进行审核后,将审核结果作为预算安排的重

要参考依据。

（四）结果汇报。市财政局向市政府研究提出预算安排建议

时，将审核后的市级部门事前绩效评估结果作为重要参考资料一

并上报。

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第六章预期绩效报告和事前评估报告

第十九条预期绩效报告是被评估部门对项目政策计划内

容、绩效目标、实施方案和预期效益等进行自我评估，按一定格

式要求撰写的报告文本。

预期绩效报告的格式要求可参考以下内容：

（一）项目政策基本情况。说明项目政策背景、项目主要内

容等。

（二）项目政策实施的相关性。说明项目政策的立项依据，

包括项目与部门职能、相关政策及规划、现实需求等方面的相关

性。

（三）项目政策绩效目标。说明项目政策的总体绩效目标以

及绩效指标，绩效目标内容应具体明确、符合项目现实需求及部

门长期规划和年度工作目标，绩效指标应具体细化、量化，并且

要有可衡量的评价标准。

（四）项目政策实施方案的有效性。说明项目政策的具体实

施方案，包括项目决策程序、实施程序，人、财、物等基础条件

保障情况，相关管理制度建设情况，以及对不确定因素和风险的

控制措施等。

（五）项目政策预期绩效的可持续性。说明与项目政策相关

的政策、行业环境等方面的可持续性，预期产出及效果的可持续

性，组织管理机构、运行机制的可持续性。

（六）项目政策预算。说明项目政策的预算构成、预算测算

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依据和标准、财政支持的范围和方式、市县财政经费保障渠道和

方式等。

（七）其他内容。市级财政专项资金管理办法及中期规划编

制通知中规定的其他需要说明的内容。

预期绩效报告应当在评估工作组规定的时间内完成，被评估部

门对预期绩效报告涉及基础资料的真实性、合法性、完整性负责。

第二十条事前绩效评估报告是评估工作组根据专家组、人

大代表和政协委员评估意见，作出的带有相关结论的报告文本，

是对评估对象是否具有必要性、可行性、效率性、效益性、可持

续性等方面的文字分析和描述。事前绩效评估报告内容主要包括：

评估对象概况、评估的方式方法、评估的内容及结论、评估的相

关建议、其他需要说明的问题等。

事前绩效评估报告的格式要求可参考以下内容：

（一）评估对象。包括项目政策立项依据、背景、实施主体、

主要内容、预算情况等。

（二）评估方式和方法。包括评估程序、论证思路及方法、

评估方式等内容。

（三）评估内容与结论。包括项目的相关性、项目预期绩效

的可实现性、项目实施方案的有效性、项目预期绩效的可持续性、

财政资金投入的可行性风险和总体结论。项目的相关性主要针对

政策相关性、职能相关性、需求相关性、财政投入相关性和产出

与效果相关性等进行分析；项目预期绩效的可实现性主要针对绩

效目标明确合理性、绩效目标细化量化程度和项目预期效益可实

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现程度等进行分析；项目实施方案的有效性主要针对项目内容明

确性、决策程序规范性、预算编制科学合理性、项目资金保障条

件、组织机构健全有效性、技术方案科学合理性、项目管理制度

和项目管控措施健全有效性等进行分析；项目预期绩效的可持续

性主要针对政策的可持续性、预期产出及效果的可持续性和组织

管理机构的可持续性等进行分析；财政资金投入的可行性风险主

要针对财政投入能力风险、财政资金重复投入风险、支持方式导

致的财政资金投入风险和项目执行风险导致的财政资金投入风险

等进行分析。

（四）相关建议。结合实际情况提出改进建议。

（五）其他需要说明的问题。阐述评估工作基本前提、假设、

报告适用范围、相关责任以及需要说明的其他问题等。

第二十一条事前绩效评估报告的具体格式包括正文和附件

两部分。

事前绩效评估报告正文应当依据充分、真实完整、数据准确、

分析透彻、逻辑清晰、客观公正。

事前绩效评估报告附件应包括事前评估预期绩效报告、项目

支出绩效目标申报表、事前绩效评估专家组评估意见、专家意见、

人大代表和政协委员意见等内容（人大代表和政协委员的意见应

单独列示）。

第七章事前绩效评估结果及其应用

第二十二条事前绩效评估结果分为“建议予以支持”、“建

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议调整完善后予以支持”、“建议部分支持”、“建议不予支持”。

事前绩效评估结果须在充分论证的基础上得出，“建议部分支

持”的结论需在结论中明确支持和不支持的具体内容，以便安排

预算时参考使用。

第二十三条市财政局应当及时整理、归纳、分析、反馈事

前绩效评估结果，按照评估结果安排预算，并将其作为改进管理

的重要依据。

第二十四条市级部门应根据事前绩效评估结果，改进管理

工作，调整和优化部门预算支出结构，合理配置资源。

第二十五条市级部门应建立事前绩效评估信息公开制度，

将事前绩效评估结果在一定范围内公布。

第八章事前绩效评估行为规范

第二十六条参与事前绩效评估的第三方机构、专家及相关

人员应当按照独立、客观、公正的原则开展工作，严守职业道德，

遵守保密纪律。违反相关规定的，市级部门应当视情节轻重，终

止委托合同、取消事前绩效评估资格等处理；有违法违纪行为的，

移交有关部门处理。

第二十七条市级部门应与委托的第三方机构签订委托合

同，明确双方的权利义务关系；要求专家签署承诺书，明确承诺

内容和保密条款。

第二十八条第三方机构应严格遵守职业道德、廉洁自律；

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不得干预和影响被评估单位的正常工作；遵守保密原则，不得将

文件、数据等与评估有关的资料对外公布，不得提前对被评估单

位和相关人员公布专家意见、评估结果等；自觉履行回避制度及

其他相关纪律。

第二十九条专家应坚持实事求是、客观公正的科学态度，

深入实际了解和调查情况，遵守职业道德；严格执行保密制度，

保守国家秘密和被评估单位的商业技术秘密；不得对外透露专家

评估会议内容、咨询意见、争议问题等有关情况。专家、人大代

表和政协委员应遵守回避制度，不得与被评估单位有任何经济利

益和其他关系等。

第三十条对在事前绩效评估过程中弄虚作假，干扰、阻碍

事前绩效评估工作的部门和单位，按照相关制度问责处理。

第九章附则

第三十一条市级部门可根据实际情况，参考本办法制定本

部门预算项目政策事前绩效评估工作细则。

第三十二条本办法由郑州市财政局负责解释。

第三十三条本办法自印发之日起施行。

附件：1-1．市级预算项目政策事前绩效评估工作流程

1-2．项目政策事前绩效评估资料准备清单

1-3．事前绩效评估项目政策预期绩效报告

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1-4．事前绩效评估项目政策绩效目标申报表

1-5．事前绩效评估项目政策预期绩效与管控措施

申报表

1-6．××年度市级项目政策事前绩效评估工作方案

1-7．专家承诺书

1-8．××项目政策事前绩效评估资料确认单

1-9．××项目政策事前绩效评估非正式检查报告

1-10．××项目政策事前绩效评估专家评估意见

1-11．××项目政策事前绩效评估专家组评估意见

1-12．××年度市级项目政策事前绩效评估报告

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附件1-1

市级预算项目政策事前绩效评估工作流程

为规范事前绩效评估工作，提高事前绩效评估工作质量，实

现事前绩效评估工作的规范化和程序化，确保事前绩效评估工作

客观公正，根据《郑州市市级预算项目政策事前绩效评估管理办

法》，制定本工作流程。

事前绩效评估工作流程包括事前绩效评估准备、事前绩效评

估实施、事前绩效评估总结和应用三个阶段。

一、事前绩效评估准备阶段

（一）确定事前绩效评估对象。市级部门根据经济社会发展

需求和年度工作重点，制定事前绩效评估年度计划，并依据下一

年度部门预算编制要求，提出事前绩效评估对象的选定原则，按

照预算编制通知等相关要求具体确定事前绩效评估项目和工作任

务。

（二）制定事前绩效评估工作方案。市级部门制定事前绩效

评估总体工作方案，明确事前绩效评估工作目标、具体任务、时

间安排和工作要求等具体事项。

（三）明确事前绩效评估任务。市级部门下达事前绩效评估

项目通知书，明确评估组织实施形式和评估要求。

（四）成立事前绩效评估工作组。市级部门成立事前绩效评

估工作组，可委托第三方机构具体实施，确保事前绩效评估工作

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顺利实施。

（五）开展业务培训。市级部门对评估工作组、第三方机构

和项目单位组织开展事前绩效评估工作培训，讲解事前绩效评估

的工作内容、方法、程序、标准和时间要求等。

二、事前绩效评估实施阶段

（一）下达事前绩效评估入户通知。市级部门向项目单位下

达项目政策事前绩效评估入户通知，明确事前绩效评估的依据、

任务、时间、人员等事项。

（二）入户调研。事前绩效评估工作组先到市级部门开展调

研，了解项目内容或历年预算安排情况，听取项目预算安排意见；

之后到项目单位开展入户调研，了解项目的具体内容，以及项目

的可行性研究论证、实施方案和预算安排等内容；事前绩效评估

工作组向项目单位出示《项目政策支出事前绩效评估资料准备清

单》，明确提出需要准备的资料以及提交资料的时间要求，并指导

项目单位填报《事前绩效评估项目政策预期绩效报告》、《事前绩

效评估项目政策绩效目标申报表》和《事前绩效评估项目政策绩

效与管控措施申报表》等材料。

事前绩效评估工作组开展入户调研，可以邀请人大代表和政

协委员一同参与。

（三）拟定工作方案。事前绩效评估工作组根据了解到的项

目内容和事前绩效评估工作要求，分项目拟定《项目政策事前绩

效评估工作方案》，包括评估对象、内容、方法、专家、时间安排

等，并及时将工作方案报市财政局备案。

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（四）组建专家组。事前绩效评估工作组依据项目内容遴选

评估专家，组成专家组。专家组成员应包括业务专家、管理专家

和财政财务专家，专家组原则上不少于5 人。事前绩效评估工作

组应及时将专家情况报送报市级部门审核，并适时对专家进行业

务培训，与专家签署《专家承诺书》。

（五）收集审核资料，现场调研。事前绩效评估工作组收集

审核项目资料，与专家、人大代表、政协委员到项目现场进行调

研。通过查阅资料、实地勘测、核实、了解项目具体内容、申报

理由和项目实施的具体做法、依据等，将现场情况与上报材料进

行对比，对项目疑点问题进行询问，听取并记录项目单位对有关

问题的解释和答复。

（六）进行预评估。事前绩效评估工作组对项目单位报送的

资料进行整理和登记，形成《项目政策事前绩效评估资料确认单》，

双方进行确认。事前绩效评估工作组与专家组对相关数据进行摘

录、汇总、分析，完成预评估工作。对于资料不全或不符合要求

的，事前绩效评估工作组明确列出需补充的资料内容，要求项目

单位在5 个工作日内补充上报，逾期不提供视同资料缺失。

（七）多方获取项目信息。事前绩效评估工作组通过咨询专

业人士、查阅资料、问卷调查、电话采访、集中座谈等方式，多

渠道获取项目信息。咨询专业人士，主要是咨询行业内专业人士，

了解项目背景，准确把握项目特点；查阅资料，主要是通过图书

馆、电子书库、网络等多种手段，收集查阅项目的背景、国内外

现状、同类或类似项目做法等资料，对项目进行充分了解；问卷

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调查、电话采访、集中座谈，主要是通过对服务对象进行访谈，

核实有关情况，了解基层或项目受益对象的真实想法。

（八）正式专家评估会。事前绩效评估工作组在全面了解预

期绩效的基础上形成《项目政策事前绩效评估非正式检查报告》，

召开专家评估会，项目单位汇报项目计划内容和实施方案情况，

专家组通过审核项目资料和听取项目单位汇报，对项目的相关性、

预期绩效的可实现性、实施方案的有效性、预期绩效的可持续性

和资金投入的可行性及风险等内容进行评估，并就具体问题和项

目单位进行沟通交流。在此基础上，专家独立出具《项目政策事

前绩效评估专家评估意见》，讨论形成《项目政策事前绩效评估专

家组评估意见》。

参与评估的人大代表、政协委员可单独出具评估意见，包括

对事前绩效评估工作的意见建议、项目的评估意见等，形成项目

政策事前绩效评估人大代表、政协委员评估意见，该意见作为《项

目政策事前绩效评估报告》的参考和依据。

对于限定时间内项目单位补充的资料仍不符合要求的，经专

家组讨论，评估结论确定为“不予支持”。

三、事前绩效评估总结及应用阶段

（一）撰写报告。事前绩效评估工作组根据专家、人大代表

和政协委员评估意见，按照规定的文本格式和要求，撰写《项目

政策事前绩效评估报告》，整理事前绩效评估资料。

（二）提交报告。事前绩效评估工作组在专家评估会后5 个

工作日内，向市级部门提交事前绩效评估报告和资料手册。

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（三）结果反馈与应用。市级部门及时向参与事前绩效评估

的人大代表和政协委员反馈事前绩效评估报告，根据事前绩效评

估结果做出预算安排决策。市级部门及时将事前绩效评估报告提

交市财政局，市财政局审核后作为预算安排的重要参考依据。

（四）结果汇报。市财政局应按要求向市政府提交重大政策

和重点项目事前绩效评估报告和评估结果应用情况。

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附件1-2

项目政策事前绩效评估资料准备清单

一、项目政策单位需填报的资料

1．事前绩效评估项目政策绩效目标申报表

2．事前绩效评估项目政策预期绩效与管控措施申报表

3．事前绩效评估项目政策预期绩效报告

二、项目单位需准备的资料

1．项目政策立项背景及发展规划

（1）国家和省、市相关法律、法规和规章制度

（2）国家和省、市确定的大政方针、政策

（3）部门或行业的发展规划（计划）

（4）项目单位职能及单位简介

2．项目政策立项申请材料

（1）项目实施方案

（2）可行性研究报告

（3）立项专家论证意见

（4）初步设计资料或总体设计、初步设计图纸

3．项目政策预算申请材料

（1）项目预算明细情况、测算说明

（2）主要材料、设备的名称、型号、规格品牌、生产厂家、

价格及依据

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（3）工程预算定额、取费标准及行业主管部门制定的相关专

业定额

（4）反映测算依据的其他相关文件规定

4．与项目政策相关的组织管理制度

5．与项目政策立项和预算有关的其他材料

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附件1-3

事前绩效评估项目政策预期绩效报告

项目名称：

项目单位（盖章）：

项目负责人：

填报时间：

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事前绩效评估项目政策预期绩效报告

一、项目政策基本情况（主要包括政策背景、主要内容等）。

二、项目政策实施的相关性（主要说明项目政策的立项依据，

包括项目政策与部门职能、相关政策及规划、现实需求、是否应

该市财政资金投入等方面的相关性）。

三、项目政策绩效目标（介绍项目政策的总体绩效目标以及

具体的产出指标和效果指标，绩效目标内容应具体明确、符合项

目现实需求及部门长期规划和年度工作目标，产出指标和效果指

标内容应具体细化、量化，并且要有可衡量的评价标准。同时介

绍设定项目绩效目标所考虑的因素，如何根据需求设定，设定的

绩效目标是否具有可考核性和可实现性等）。

四、项目政策实施方案的有效性（主要说明项目政策的具体

实施方案，包括项目政策决策程序，实施程序，人、财、物等基

础条件保障情况，相关管理制度建设情况，以及对不确定因素和

风险的控制措施等）。

五、项目政策预期绩效的可持续性（介绍与项目政策相关的

政策、行业环境等方面的可持续性，预期产出及效果的可持续性，

组织管理机构、运行机制的可持续性）。

六、项目政策预算（介绍项目政策的预算构成、预算测算依

据和标准、财政支持的范围和方式、市县两级财政经费保障渠道

和方式等）。

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七、其他内容（市级财政专项资金管理办法及中期规划编制

通知中规定的其他需要说明的内容）。

—— 27 ——

附件1-4

事前绩效评估项目政策绩效目标申报表

（年度）

项目名称

主管部门单位名称

项目资金

（万元）

实施期资金总额年度资金总额

其中：财政拨款其中：财政拨款

其他资金其他资金

绩

效

目

标

实施期目标年度目标

目标1：

目标2：

目标3：

……

目标1：

目标2：

目标3：

……

绩

效

指

标

一级指标二级指标三级指标指标值二级指标三级指标指标值

产

出

指

标

数量指标

指标1：

数量指标

指标1：

指标2：指标2：

…… ……

质量指标

指标1：

质量指标

指标1：

指标2：指标2：

…… ……

时效指标

指标1：

时效指标

指标1：

指标2：指标2：

…… ……

成本指标

指标1：

成本指标

指标1：

指标2：指标2：

…… ……

效

益

指

标

经济效益

指标

指标1：

经济效益

指标

指标1：

指标2：指标2：

…… ……

社会效益

指标

指标1：

社会效益

指标

指标1：

指标2：指标2：

…… ……

生态效益

指标

指标1：

生态效益

指标

指标1：

指标2：指标2：

…… ……

可持续影响

指标

指标1：

可持续影响

指标

指标1：

指标2：指标2：

…… ……

满

意

度

指

标

服务对象满

意度指标

指标1：

服务对象满

意度指标

指标1：

指标2：指标2：

…… ……

—— 28 ——

填报注意事项

一、列入事前绩效评估的项目政策，市级部门应按照规定，

填报《事前绩效评估项目政策绩效目标申报表》并附相关材料。

项目经过事前绩效评估，财政资金予以安排支持的，市级部门在

事前绩效评估意见基础上，进一步调整和完善《事前绩效评估项

目政策绩效目标申报表》，并上报市财政局。

二、申报项目政策应当同时具备以下条件：

1．符合国家有关法律、法规、方针政策规定，以及市委市政

府工作部署；

2．符合财政资金供给范围和支持方向；

3．属于本部门履行职能和落实事业发展的规划；

4．有明确的项目目标、项目实施方案及科学合理的资金使用

计划，并经过充分的研究和论证。

三、《事前绩效评估项目政策绩效目标申报表》填报说明

1．年度：填写编制部门预算所属年份或申请使用专项资金的

年份。如：2019 年编报2020 年部门预算，填写“2020 年”，2019

年申请本年度使用专项资金，则填写“2019 年”。

2．项目基本情况

（1）项目名称：按规范的项目名称内容填报，与部门预算项

目名称一致。

（2）申请数合计：填写项目资金总额。

3．项目政策绩效目标

—— 29 ——

项目政策绩效目标：描述所实施项目计划在一定期限内达到

的产出和效果。

4．绩效指标：是对项目政策绩效目标的细化和量化，一般包

括：

（1）产出指标：反映预算部门根据项目政策既定目标计划完

成的产品和服务情况。产出指标按具体产出内容分项填写，每项

产出内容可以用产出数量指标、产出质量指标、产出时效指标和

产出成本指标来具体说明。

①产出数量指标：反映项目政策计划完成的产品或服务数量，

通常用绝对数表示。

②产出质量指标：反映项目政策计划提供产品或服务达到的

标准、水平和效果，表明服务或生产的相对水平、平均水平的指

标，它的数值不随总体范围的大小而增减。

③产出时效指标：反映项目政策计划提供产品或服务的及时

程度和效率情况。

④产出成本指标：反映项目政策计划提供产品或服务所需成

本，分单位成本和总成本等。

（2）效益指标：反映与既定绩效目标相关的、财政支出预期

结果的实现程度，主要用来说明预算支出预计或可能给预算执行

单位以外的服务对象或社会群体提供的价值，既包括短期价值，

也包括长期价值。效益指标可以用经济效益指标、社会效益指标、

环境效益指标、可持续影响指标和服务对象满意度指标来具体说

明。

—— 30 ——

①经济效益指标：是指预算支出活动或项目本身所具有的一

些经济特性，如是否有利于服务对象经济收入的增加，是否有利

于国内生产总值（GDP）、人均GDP、城乡居民收入、基尼系数、恩

格尔系数等方面的改善。

②社会效益指标：是项目活动可能完成的有形资源、无形服

务、知识产权等产出物，为一定数量的服务对象或社会群体带来

的直接或间接的社会价值、思想价值、文化价值等。包括劳动机

会、娱乐活动、文化进步等。

③环境效益指标：是对项目活动环境后果的衡量，可以从植

被覆盖、水土流失、三废治理、节能减排、生态平衡等方面进行

具体描述。

④可持续影响指标：是项目实施对社会经济和资源环境的持

续影响程度等。

⑤服务对象满意度指标：反映的是公众或者相关利益方对预

算项目活动产出物或提供的服务所产生的感受与自己的期望所进

行的对比，是一个相对概念。如：公众满意度、医疗投诉率、内

部员工满意度等指标。

（3）实际操作中确定的项目年度绩效指标具体内容，可由各

地区、各部门根据预算绩效管理工作的需要，在上述指标中选取

或做另行补充，若项目内容较为复杂，层次较多，可增设三级指

标，并对指标内容进行细化。

（4）具体指标：包含指标内容和指标值两个部分，指标内容

是对二级指标的细化；指标值是对指标内容确定的具体值，其中，

—— 31 ——

可量化的用数值描述，不可量化的以定性描述。

5．其他说明的问题：反映项目绩效目标申请中其他需补充说

明的内容。

—— 32 ——

附件1-5

事前绩效评估项目政策预期绩效与管控措施申报表

项目单位：

项目名称：

一级

指标

二级

指标

三级指标填报说明

预期绩效实现情况/

管控措施阐述

项目

决策

绩效

目标

目标内容

依据我国国民经济和社会发展规划、部门职能及事

业发展规划、项目申请理由，对项目预期总目标、阶段

性目标进行简要阐述；对总体目标分解后的项目预期年

度目标进行详细阐述，明确具体目标内容（数量、质量、

成本、时效、效果及满意度等）及目标值。

决策

过程

决策依据

对项目设立遵循的经济社会发展规划和部门年度工

作计划重点内容进行简要阐述，在此基础上总结归纳项

目申请理由、计划解决的问题，围绕问题说明项目实施

规划的设定情况或预计设定计划。

决策程序

明确阐述项目立项过程中已履行或预计履行的申

请、报批程序，若在立项过程中存在调整，请详细阐述

项目已履行或预计履行的调整、报批手续。

项目

管理

项目

资金

预算管理

结合绩效目标及项目内容，阐述项目预算编制过程

中考虑的资金分配因素、采用的资金分配方式方法，分

配时依据的政策文件等；并明确预算编制详细结果，各

部分内容测算金额、标准，测算依据等；同时针对项目

执行计划说明预算执行计划拟定情况。

资金到位

若项目资金存在多渠道来源，请阐述市县财政经费

及其他来源资金预计落实时间、条件等，以说明相关资

金来源能够得到有效保障并能够支持项目顺利完成。

财务管理

阐述项目预算执行可遵循的相关财务管理制度，以

及计划拟定并遵照执行的财务管理规范文件；明确执行

过程中预计采用的方式方法或推行的相关机制，以确保

制度有效执行，促进项目会计核算、资金使用的规范性。

项目

实施

组织机构

阐述项目单位为保证项目顺利、有效实施已搭建或

计划搭建的组织管理机构及内部成员分工情况。

制度建设

阐述项目实施可遵循的相关项目管理制度，以及计

划拟定并遵照执行的项目管理规范文件；结合项目绩效

目标、项目内容阐述项目实施方案的设定情况或预计设

定方案的时间及内容。

过程控制

阐述项目实施过程中计划采用的方式方法，推行的

管控措施、机制等，以确保与项目相关的各种法律、法

规、制度得以严格执行；项目实施方案或实施计划得以

落实；项目实施程序科学合理。

—— 33 ——

附件1-6

××年度市级项目政策事前绩效评估工作方案

（参考文本）

一、事前绩效评估目的

二、事前绩效评估对象

（要求：明确事前绩效评估项目政策概况，包括项目主管部

门、实施单位、项目名称、项目预算等基本信息）

三、事前绩效评估依据

（要求：列示考评依据的文件和材料）

四、事前绩效评估原则

五、事前绩效评估方法

（要求：明确拟运用的评估方法）

六、事前绩效评估内容及重点

（要求：对评估的主要内容进行简要描述）

七、事前绩效评估程序及时间安排

（要求：明确本项目的详细评估进度安排）

八、评估人员及措施保障

（要求：明确参与评估的相关人员和职责；明确评估工作的

保障措施）

—— 34 ——

附件1-7

专家承诺书

根据预算项目政策事前绩效评估工作安排，依据郑州

市市级预算绩效管理聘请专家的条件，经审核同意，本人

作为聘请的年度事前绩效评估专家,对项目进行

事前绩效评估。本人已经了解项目政策实地调研和专家评估会的

工作流程，并承诺遵守相关工作要求和以下保密条款：

1．在事前绩效评估过程中及评估结束后，保守被评估单位的

商业和技术秘密，不将获悉的被评估单位事前绩效评估有关文件、

资料和数据以任何方式对外提供,不利用评估工作得到的非公开

科技、商业信息，为本人或者他人谋取私利。

2．在事前绩效评估过程中及评估结束后，本人不向事前绩效

评估工作组以外的人员透露有关考评工作情况、信息；不对外透

露争议问题、评估结果等内容。

3．评估期间对获悉的被评估单位所有资料妥善保管，不遗失，

评估结束后，将纸质资料及时返还，同时将相关电子文本资料进

行删除。

如违反承诺书所禁止的事项，本人愿承担相应的法律责任。本

承诺书一式两份，市级部门和评估专家各一份。

承诺人：

年月日

—— 35 ——

附件1-8

××项目政策事前绩效评估资料确认单

为规范事前绩效评估程序，提高工作效率，根据市级事前绩

效评估有关规定，特制定事前绩效评估资料确认单。被评估单位

应按评估组的要求在现场调研前提供全部事前评估相关资料，确

因特殊原因个别资料在现场调研前无法提供的，经评估组同意，

在现场调研结束后两天内及时提供，逾期不提供视同资料缺失。

序号资料类别资料名称资料提供情况

1 项目立项背景及发展规划国家相关规划已提供、提供时间

省级相关规划

市级相关规划

……

2 项目立项申请材料项目实施方案

可行性研究报告

项目绩效目标申报表

……

3 项目预算申请资料预算明细表

……

4 与项目相关的组织管理制度财务管理制度

……

5 其他资料预期绩效与管控措施申报表

事前绩效评估预期绩效报告

……

被评估单位项事前绩效评估工

目负责人签字：作组负责人签字：

年月日年月日

—— 36 ——

附件1-9

××项目政策事前绩效评估非正式检查报告

一、评估项目政策概况

（包括项目政策概况、预算情况等）

二、评估工作简述

（简述评估工作进展，包括：资料收集和复核情况、采用的

评估方式、评估重点及难点等内容）

三、初步评估意见

（一）分项意见

1．项目的相关性

2．预期绩效的可实现性

3．实施方案的有效性

4．预期绩效的可持续性

5．资金投入的可行性及风险

（二）总体意见

评估结论可能为“予以支持”/“部分支持”/“不予支持”

（三）其他问题和建议

—— 37 ——

附件1-10

××项目政策事前绩效评估专家评估意见

一、分项意见

（一）项目政策的相关性

（二）预期绩效的可实现性

（三）实施方案的有效性

（四）预期绩效的可持续性

（五）资金投入的可行性及风险

二、总体意见

三、其他问题和建议

专家签字：

年月日

—— 38 ——

附件1-11

××项目政策事前绩效评估专家组评估意见

一、分项意见

（一）项目政策的相关性

（二）预期绩效的可实现性

（三）实施方案的有效性

（四）预期绩效的可持续性

（五）资金投入的可行性及风险

二、总体意见

三、其他问题和建议

专家组组长签字：

年月日

—— 39 ——

附件1-12

××年度市级项目政策事前绩效评估报告

项目名称：

项目单位：

主管部门：

评估机构：（盖章）

评估时间：

—— 40 ——

一、评估对象

项目政策名称：

项目单位：主管部门：

项目属性（新增/延续）：

项目政策绩效目标：

申请资金总额：其中申请财政资金：

项目概况：

二、评估方式和方法

（一）评估程序

（二）论证思路及方法

（三）评估方式（含专家名单）

三、评估内容与结论

（一）项目的相关性

（二）预期绩效的可实现性

（三）实施方案的有效性

（四）预期绩效的可持续性

（五）资金投入的可行性及风险

（六）总体结论

四、相关建议

五、其他需要说明的问题

（阐述评估工作基本前提、假设、报告适用范围、相关责任

以及需要说明的其他问题等）

—— 41 ——

六、附件

包括：事前绩效评估项目政策预期绩效报告、项目政策绩效

目标申报表、事前绩效评估专家组评估意见、事前绩效评估人大

代表评估意见、事前绩效评估政协委员评估意见、专家及工作组

人员构成情况表。

—— 42 ——

附件2

郑州市市级部门预算绩效目标管理办法

第一章总则

第一条为了进一步加强预算绩效管理，提高市级预算绩效

目标管理的科学性、规范性和有效性，依据《中华人民共和国预

算法》等法律法规和《中共郑州市委郑州市人民政府关于全面

推进预算绩效管理的实施意见》（郑发〔2020〕2 号）等有关规定，

结合市级实际，制定本办法。

第二条本办法所称预算绩效目标（以下简称绩效目标）是

指市级部门及其所属单位使用和管理的财政预算资金计划在一定

期限内预期达到的产出和效果。

第三条绩效目标管理的对象是纳入市级部门预算管理的全

部预算资金。

第四条本办法所称绩效目标：

（一）按照预算支出的范围和内容划分，包括项目支出绩效

目标和部门整体支出绩效目标。

项目支出绩效目标是指市级部门依据部门职责和事业发展要

求，设立并通过预算安排的项目支出在一定期限内预期达到的产

出和效果。

部门整体支出绩效目标是指市级部门及其所属单位按照确定

—— 43 ——

的职责，利用全部部门预算资金在一定期限内预期达到的总体产

出和效果。

（二）按照时效性划分，绩效目标可分为实施期绩效目标和

年度绩效目标。

实施期绩效目标是指预算资金在跨年度的计划实施期内预期

达到的总体产出和效果。

年度绩效目标是指预算资金在一个预算年度内预期达到的产

出和效果。

第五条绩效目标管理是指市财政局和市级部门及其所属单

位以绩效为导向，对绩效目标的设置、审核、批复、调整和应用

等为主要内容所开展的预算管理活动。

第六条市财政局和市级部门及所属单位是绩效目标管理的

主体。

第七条各有关部门应按照各自职责，分工协作，做好绩效

目标管理工作：

（一）市财政局。负责绩效目标管理的总体组织指导工作；

研究制定绩效目标管理的有关制度；审核市级部门报送的绩效目

标；研究建立部门共性绩效指标体系；批复有关绩效目标；依据

绩效目标管理情况，确定绩效目标应用方式。

（二）市级部门。组织本部门及所属单位开展绩效目标编制、

审核、汇总上报、批复和公开等工作；按照市财政局审核意见修

改完善绩效目标；督促落实绩效目标；指导所属单位绩效目标管

理工作；研究建立本行业绩效指标体系。

—— 44 ——

第二章绩效目标的设置

第八条绩效目标设置是指市级部门或其所属单位按照部门

预算管理和绩效目标管理的要求，编制绩效目标并向市财政局或

市级部门报送审核的过程。

绩效目标是安排部门预算项目的重要依据，是预算安排的前

置条件。未按要求设置绩效目标或绩效目标审核不通过的项目支

出，不得进入部门预算安排流程。

第九条按照“谁申请资金，谁设置目标”的原则，绩效目

标由市级部门及其所属单位在申报预算项目时编报。

项目支出绩效目标，在该项目纳入市级部门项目库之前编制，

并按要求随同市级部门项目库提交至市财政局；部门整体绩效目

标，在申报部门预算时编制，并按要求提交市财政局。

第十条绩效目标应清晰反映预算资金的预期产出和效果，

并以相应的绩效指标予以细化、量化描述。主要包括：

（一）预期产出是指预算资金在一定期限内预期提供的公共

产品和服务的数量目标、质量情况。

（二）预期效果是指上述产出可能对经济、社会、生态等带

来的影响情况，以及服务对象或项目受益人对该项产出和影响的

满意程度等。

第十一条绩效指标是绩效目标的细化和量化描述。绩效指

标要反映和衡量绩效目标实现情况的信息，应与绩效目标密切相

关，重点突出，系统全面，便于考核。主要包括：产出指标、效

—— 45 ——

益指标和满意度指标等。

（一）产出指标是对预期产出的描述，包括数量指标、质量

指标、时效指标、成本指标等。

（二）效益指标是对预期效果的描述，包括经济效益指标、

社会效益指标、生态效益指标、可持续影响指标等。

（三）满意度指标是反映服务对象或项目受益人的认可程度

的指标。

上述相关指标的解释及说明，详见《市级部门预算项目支出

绩效目标申报表填报说明》（附件2-2）。

第十二条绩效标准是设置绩效指标时所依据或参考的标

准。一般包括：

（一）历史标准，是指同类指标的历史数据等；

（二）行业标准，是指国家公布的行业指标数据等；

（三）计划标准，是指预先制定的目标、计划、预算、定额

等数据；

（四）市财政局和市级主管部门认可的其他标准。

第十三条绩效目标设置的依据包括：

（一）国家和省、市相关法律、法规和规章制度，国民经济

和社会发展规划，宏观调控总体要求等；

（二）市委、市政府决策部署和工作要求；

（三）部门职能、中长期发展规划、年度工作计划和项目规

划；

（四）财政部门中期财政规划和年度预算编制要求；

—— 46 ——

（五）相关历史数据、行业标准、计划标准等；

（六）市级部门预期可获得的预算资金规模；

（七）市财政局和市级主管部门认可的其他依据。

第十四条设置的绩效目标应当符合以下要求：

（一）指向明确。绩效目标要符合法律法规、国民经济和社

会发展规划、部门职能及事业发展规划等要求，并与相应的预算

支出内容、范围、预期效果等紧密相关。

（二）细化量化。绩效目标应当从数量、质量、时效、成本

以及经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、满意度等方

面进行细化，须以定量表述为主。不能以量化形式表述的，应当

采用分级分档的形式定性描述，但应具有可衡量性。

（三）合理可行。绩效目标以及为实现绩效目标拟采取的措

施要经过调查研究和科学论证，符合客观实际，具备如期实现的

条件。

（四）相应匹配。绩效目标要与计划期内的任务数或计划数

相对应，与预算确定的投资额或资金量相匹配。

第十五条市级部门预算绩效目标按以下要求设置：

（一）项目绩效目标设置

1．对项目的功能进行梳理，包括资金性质、预期投入、支出

范围、实施内容、工作任务、受益对象等，明确项目的功能特性。

2．依据该项目的功能特性，预计项目实施在一定时期内所要

达到的总体产出和效果，确定项目所要实现的总体目标，并以定

量和定性指标相结合的方式进行表述。

—— 47 ——

3．将项目支出总体目标进行细化分解，从中概括、提炼出最

能反映总体目标预期实现程度的关键性指标，并将其确定为相应

的绩效指标。

4．通过收集相关基准数据，如过去三年的平均值、以前某年

度的数值、平均趋势、类似项目的先进水平、行业标准、经验标

准等，确定绩效标准，并结合项目预期进度、预计投入的资金规

模等情况，确定绩效指标的具体数值。

（二）部门整体支出绩效目标设置

1．对照市委、市政府批准的“三定”规定对部门的职能进行

梳理，确定部门的各项具体工作职责。

2．依据市委、市政府与本部门职责相关的决策部署，结合部

门中长期规划和年度工作计划，明确年度主要工作任务，预计部

门在本年度内履职所要达到的总体产出和效果，将其确定为部门

总体目标，并以定量和定性相结合的方式进行表述。

3．依据部门总体目标，结合部门的各项具体工作职责和工作

任务，确定每项工作任务预计要达到的产出和效果，从履职效能、

管理效率、运行成本、服务对象满意度和可持续发展能力等方面

概括、提炼出最能反映工作任务预期实现程度的关键性指标，并

将其确定为相应的绩效指标。

4．通过收集相关基准数据，确定绩效标准，并结合年度预算

安排等情况，确定绩效指标的具体数值。

第十六条绩效目标设置程序为：

（一）基层单位设置绩效目标。申请预算项目资金的基层单

—— 48 ——

位按照要求在预算编制系统和项目库管理系统中设置绩效目标，

按照确定格式和内容填报绩效目标申报表，随同本单位预算提交

主管部门；根据主管部门审核意见，进行修改完善后按程序逐级

上报。

（二）市级单位设置绩效目标。市级预算单位按要求汇总编

制部门整体绩效目标和项目绩效目标，按照确定格式和内容填报

绩效目标申报表，随同部门预算提交市财政局；根据市财政局审

核意见，修改完善并按程序提交。

根据市级预算管理和项目库管理要求，项目绩效目标在预算

编制“一上”和项目库入库时随同部门预算或项目入库审批流程

一并报送；部门整体绩效目标在预算编制“二上”时随同部门预

算一并报送，纳入部门预算编报说明。

第三章绩效目标的审核

第十七条绩效目标审核是指市财政局或市级部门对相关部

门和单位报送的绩效目标进行审查核实，并将审核意见反馈相关

部门和单位，指导其修改完善绩效目标的过程。

第十八条按照“谁审核预算，谁审核目标”的原则，绩效

目标由市财政局或市级部门按照预算管理级次进行审核。市级部

门对所属单位报送的项目绩效目标和部门整体绩效目标进行审

核，市财政局对市级部门报送的项目绩效目标和部门整体绩效目

标进行审核。

—— 49 ——

第十九条根据工作需要，绩效目标可委托第三方予以评审，

对社会关注度高、对社会经济发展具有重要影响、关系重大民生

领域或专业技术复杂的重点项目，市财政局和市级部门可根据需

要将其委托给第三方机构，组织相关部门、专家学者、科研院所、

中介机构、社会公众代表等共同参与评审，提出评审意见。

第二十条绩效目标审核是部门预算项目审核的有机组成部

分。绩效目标不符合要求的，市财政局或市级部门应要求报送单

位及时修改、完善。审核符合要求后，方可进入项目库，并进入

下一步预算编审流程。

第二十一条绩效目标审核的主要内容：

（一）完整性审核。绩效目标的内容是否完整，绩效目标是

否明确、清晰。

（二）相关性审核。绩效目标与部门职能、事业发展规划是

否相关；是否贯彻落实市委市政府的决策部署；是否对申报的绩

效目标设定了相关联的绩效指标，绩效指标是否细化、量化。

（三）适当性审核。资金规模与绩效目标之间是否匹配，即

在既定资金规模下，绩效目标是否过高或过低；或者要完成既定

绩效目标，资金规模是否过大或过小。

（四）可行性审核。绩效目标是否经过充分论证和合理测算；

项目的实施方案、为实现目标所采取的措施是否切实可行，并能

确保绩效目标如期实现；综合考虑成本效益，审核是否有必要安

排财政资金。

第二十二条对绩效目标的审核采取定性审核和定量审核相

—— 50 ——

结合的方式，借助预算编制系统和项目库管理系统完成。

绩效目标审核结果分为“优”、“良”、“中”、“差”四

个等级，作为预算安排的重要参考因素。

审核结果为“优”的，直接进入下一步预算编审流程；审核

结果为“良”的，可与相关部门或单位进行协商，直接对其绩效

目标进行完善后，进入下一步预算编审流程；审核结果为“中”

的，由相关部门或单位对其绩效目标进行修改完善，在3 个工作

日内重新报送审核，仍达不到“优”、“良”等级的，不得进入

下一步预算编审流程；审核结果为“差”的，不得进入下一步预

算编审流程。

第二十三条绩效目标审核程序如下：

（一）市级部门及其所属单位审核。市级部门及其所属单位

对下级单位报送的绩效目标进行审核，提出审核意见并反馈给下

级单位。下级单位根据审核意见对相关绩效目标进行修改完善，

重新提交上级单位审核，审核通过后按程序随部门预算一并报送

市财政局。

（二）市财政局审核。市财政局对市级部门报送的绩效目标

进行审核，提出审核意见并反馈给市级部门。市级部门根据市财

政局审核意见对相关绩效目标进行修改完善，重新报送市财政局

审核。市财政局根据绩效目标审核情况提出预算安排意见，随部

门预算资金一并下达市级部门。

—— 51 ——

第四章绩效目标的批复、调整与应用

第二十四条按照“谁批复预算，谁批复目标”的原则，市

财政局在市人代会批准市级年度预算后，将绩效目标随部门预算

项目批复到市级部门。市级部门将市财政局批复的绩效目标，按

预算管理级次细化批复到所属单位，并提出有关具体工作要求。

第二十五条经市财政局批复的绩效目标一般不予调整。预

算执行中因特殊原因确需调整的，应按照绩效目标管理要求和预

算调整流程报批。

第二十六条预算执行中产生的项目预算追加，需按要求设

置项目绩效目标，按照确定格式和内容填报《市级部门预算项目

绩效目标申报表》（附件2-1），并按照绩效目标管理要求和预算

追加流程报批。

第二十七条市级部门及所属单位应将批复的绩效目标作为

组织预算执行的重要依据，并根据设定的绩效目标开展绩效监控、

绩效自评、绩效评价。

（一）绩效监控。预算执行中，市级部门及所属单位应对绩

效目标实现程度及预算执行进度开展绩效监控，及时发现并纠正

预算项目执行中存在的问题，促进绩效目标如期实现。

（二）绩效自评。预算执行结束或预算项目完成后，市级部

门及其所属单位应对照批复的绩效目标开展绩效自评，并按照要

求于次年1 月底前将本部门盖章的自评报告纸质件和电子表格报

送市财政局，自评作为部门预、决算的组成内容和以后年度预算

—— 52 ——

申请、安排的重要基础。

（三）绩效评价。部门预算绩效评价以项目资金为重点，重点

评价一定金额以上、与本部门职能密切相关、具有明显社会影响和

经济影响的项目。市财政局按照绩效评价工作规划，对部分重点项

目绩效目标和部分部门整体绩效目标实现情况进行重点绩效评价，

评价结果作为政策调整、改进管理和预算安排的重要依据。

第二十八条市级部门应按照有关法律、法规关于预算信息

公开要求，将绩效目标随部门预算一并公开，接受各方监督。

第五章附则

第二十九条市级部门可根据本办法，结合实际制定本部门

绩效目标管理办法和实施细则，报市财政局备案。

第三十条本办法由郑州市财政局负责解释。

第三十一条本办法自印发之日起施行。

附件：2-1．市级部门预算项目绩效目标申报表

2-2．市级部门预算项目绩效目标申报表填报说明

2-3．市级部门整体绩效目标申报表

2-4．市级部门整体绩效目标申报表填报说明

2-5．市级部门预算绩效目标审核表

2-6．市级部门预算绩效目标审核表填报说明

2-7．市级部门预算绩效目标编制、审核流程图

—— 53 ——

附件2-1

市级部门预算项目绩效目标申报表

实施期资金总额：

其中：财政拨款

其他资金

一级

指标

二级指标三级指标指标值二级指标指标值

指标1：

指标2：

……

指标1：

指标2：

……

指标1：

指标2：

……

指标1：

指标2：

……

…… ……

指标1：

指标2：

……

指标1：

指标2：

……

指标1：

指标2：

……

指标1：

指标2：

……

…… ……

指标1：

指标2：

……

…… ……

项目资金

（万元）

可持续影响

指标

服务对象

满意度指标

数量指标

质量指标

时效指标

成本指标

经济效益

指标

社会效益

指标

绩

效

目

标

绩

效

指

标

产

出

指

标

效

益

指

标

满意

度指

标

生态效益

指标

可持续影响

指标

质量指标

时效指标

成本指标

经济效益

指标

社会效益

指标

生态效益

指标

服务对象

满意度指标

……

指标1：

指标2：

……

指标1：

指标2：

……

指标1：

指标2：

……

指标1：

指标2：

……

指标1：

指标2：

……

指标1：

指标2：

……

指标1：

指标2：

……

指标1：

数量指标指标2：

……

指标1：

实施期目标年度目标

目标1：

目标2：

目标3：

……

目标1：

目标2：

目标3：

……

三级指标

年度资金总额：

其中：财政拨款

其他资金

（年度）

项目名称

主管部门单位名称

—— 54 ——

附件2-2

市级部门预算项目绩效目标申报表填报说明

一、适用范围与相关说明

（一）纳入预算绩效管理的市级部门预算项目都应编制绩效

目标，并形成本表。

（二）市级部门预算项目支出是指市级部门为完成其特定的

工作任务或事业发展目标、纳入部门预算编制范围的年度项目支

出计划。

（三）本表中的相关内容由项目资金申报单位在预算绩效管

理系统中填写。根据市级部门及所属单位所填报的相关信息，本

表由预算绩效管理系统自动生成，作为绩效目标审核和批复、预

算资金确定、绩效监控、绩效评价的重要依据。

二、内容说明

（一）年度：指编制部门预算所属年份。如：编报2020 年部

门预算时，填写“2020 年”；2019 年预算执行中申请调整预算时，

填写“2019 年”。

（二）项目基本情况

1．项目名称：指预算单位申报项目的具体名称，与项目文本

中的名称一致。

2．主管部门：指申报项目单位的市级主管部门全称。

3．单位名称：指项目申报单位全称，与项目文本中的有关内

—— 55 ——

容一致。

4．项目资金：指实施期或年度项目资金总额，按资金来源分

为财政拨款、其他资金。

（三）绩效目标

项目支出绩效目标描述通过该项预算安排的项目支出在一定

期限内预期达到的总体产出和效果。

1．实施期目标：概括描述申报项目在确定的计划期内预期达

到的总体产出和效果。在新设或重新设立时确定，一般不再变动。

2．年度目标：概括描述项目在本年度内预期达到的产出和效

果。

（四）绩效指标

绩效指标按实施期指标和年度指标分别填列，其中，实施期

指标是对实施期目标的细化和量化，年度指标是对年度目标的细

化和量化。实施期为一年的预算项目只填写年度指标。

绩效指标一般包括产出指标、效益指标、满意度指标三类一

级指标，每一个一级指标细分为若干二级指标、三级指标，分别

设定具体的指标值。指标值应尽量细化、量化，可量化的用数值

描述，不可量化的以定性描述。

1．产出指标：反映根据既定目标，相关预算资金预期提供的

公共产品和服务情况。可进一步细分为：

（1）数量指标，反映预期提供的公共产品和服务数量，如“举

办培训的班次”、“培训学员的人次”、“新增设备数量”等；

（2）质量指标，反映预期提供的公共产品和服务达到的标准、

—— 56 ——

水平和效果，如“培训合格率”、“研究成果验收通过率”等；

（3）时效指标，反映预期提供公共产品和服务的及时程度和

效率情况，如“培训完成时间”、“研究成果发布时间”等；

（4）成本指标，反映预期提供公共产品和服务所需成本的控

制情况，如“人均培训成本”、“设备购置成本”、“和社会平均成

本的比较”等。

2．效益指标：反映与既定绩效目标相关的、前述相关产出所

带来的预期效果的实现程度。可进一步细分为：

（1）经济效益指标，反映相关产出对经济发展带来的影响和

效果，如“采用先进技术带来的实际收入增长率”；

（2）社会效益指标，反映相关产出对社会发展带来的影响和

效果，如“带动就业增长率”、“安全生产事故下降率”等；

（3）生态效益指标，反映相关产出对自然环境带来的影响和

效果，如“水电能源节约率”、“空气质量优良率”等；

（4）可持续影响指标，反映相关产出带来影响的可持续期限，

如“项目持续发挥作用的期限”、“对本行业未来可持续发展的影

响”等。

3．满意度指标：属于预期效果的内容，反映服务对象或项目

受益人对相关产出及其影响的认可程度，根据实际细化为具体指

标，如“受训学员满意度”、“相关群体对××工作的满意度”、“社

会公众投诉率/投诉次数”等。

4．实际操作中其他绩效指标的具体内容，可由部门根据需要，

在上述指标中或在上述指标之外另行补充。

—— 57 ——

附件2-3

合计其中：财政资金备注

任务1 ……

任务2 ……

任务3 ……

一级指标二级指标三级指标指标值指标解释指标说明

目标依据充分性

部门设立的工作目标的依据是

否充分；内容是否合法、合规

。

工作目标合理性

部门设立的工作目标是否明确

、具体、清晰和可衡量。

目标管理有效性

部门是否有完整的目标管理机

制以保障工作目标有效落地。

市级部门整体绩效目标申报表

（年度）

部门名称

年度总体

目标

目标1：……

目标2：……

目标3：……

……

年度主要

任务

任务名称主要内容

预算资金

履职效能

工作目标

管理情况

—— 58 ——

一级指标二级指标三级指标指标值指标解释指标说明

总体工作完成率

反映部门年度总体工作完成情

况

总体工作完成率=部门年度工作要点已完成的数量/部门年度工作要点工作总数量。

牵头单位工作完成

率

反映承接年度总体工作的各牵

头单位工作完成情况。

承接市委市政府年度工作任务的牵头单位制定的工作要点是否涵盖所要承接的重点

工作。工作完成率=工作要点已完成的数量/工作要点工作总数量。

重点工作1计划完成

率

重点工作2计划完成

率

……

年度工作目标1实现

率

年度工作目标2实现

率

……

预算编制完整性

①收入预算编制是否足额，是否将所有部门预算收入全部编入收入预算；

②支出预算编制是否科学，是否是按人员经费按标准、日常公用经费按定额、专项

经费按项目分别编制。

专项资金细化率专项资金细化率=（部门已细化分配的专项资金/部门专项资金合计）×100%。

预算执行率

预算执行率=（预算执行数/预算数）×100%。

其中，预算完成数指部门本年度实际执行的预算数；预算数指财政部门批复的本年

度部门的预算数。

预算调整率

预算调整率=（预算调整数/预算数）×100%。

预算调整数：部门在本年度内涉及预算的追加、追减或结构调整的资金总和（因落

实国家政策、发生不可抗力、上级部门或本级党委政府临时交办而产生的调整除

外）。

结转结余变动率

结转结余变动率=[（本年度累计结转结余资金总额-上年度累计结转结余资金总额）

/上年度累计结转结余资金总额]×100%。

履职效能

整体工作完

成

重点工作履

行

反映本部门负责的重点工作进

展情况。

分项具体列示本部门重点工作推进情况，相关情况应予以细化、量化表述。

部门目标实

现

反映本部门制定的年度工作目

标达成情况。

分项具体列示本部门年度工作目标达成情况，相关情况应予以细化、量化表述。

管理效率预算管理

反映部门年度预算编制完整性

和提前细化情况。

反映部门年度预算执行情况、

调整程度和控制结转结余资金

的努力程度。

—— 59 ——

一级指标二级指标三级指标指标值指标解释指标说明

部门决算编报质量反映本部门决算工作情况。

①是否按照相关编审要求报送；

②部门决算编报的单位范围和资金范围是否符合相关要求。

项目库管理完整性反映本部门项目库建设情况。

项目库管理完整性=（年度预算安排项目资金总额-未纳入项目库预算项目资金额）/

年度预算安排项目资金总额×100%。

国库集中支付合规

性

反映部门预算国库集中支付合

规性。

国库集中支付合规性=（年度部门预算资金国库集中支付总额-国库集中支付监控系

统拦截资金额）/年度部门预算资金国库集中支付总额×100%。

收入管理规范性

反映部门收入管理和收入结构

的情况。

财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入及其他收

入管理是否符合事业单位财务规则的有关规定。

支出管理规范性

反映部门支出管理和支出结构

的情况。

基本支出和项目支出是否符合行政事业单位财务规则及相关制度办法的有关规定。

财务管理制度的完

备性

①资金的拨付和使用是否有比较完整的审批程序和手续；

②财务核算是否符合国家财经法规和财务管理制度及专项资金管理有关规定；

③部门基础数据信息和会计信息资料的真实性、完整性、准确性，能否对预算管理

工作起到很好的支撑作用。

银行账户管理规范

性

财政专户的资金是否按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，是否存在隐瞒、

滞留、截留、挪用和坐支等情况。

政府采购执行率

①资金使用是否符合政府采购的程序和流程；资金使用是否符合公务卡结算相关制

度和规定；

②政府采购执行率=（实际政府采购金额/政府采购预算数）×100%；

政府采购预算：采购机关根据事业发展计划和行政任务编制的、并经过规定程序批

准的年度政府采购计划。

内控制度有效性

①预算业务控制：单位是否建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内

部管理制度；

②收支业务控制：单位是否建立健全收入、支出内部管理制度；

③政府采购业务控制：单位是否建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动

管理、验收管理等政府采购内部管理制度；

④资产控制：单位是否建立健全资产内部管理制度；

⑤建设项目控制：单位是否建立健全建设项目内部管理制度，包括与建设项目相关

的议事决策机制、审核机制等；

⑥合同控制：单位是否建立健全合同内部管理制度。

⑦上述内部控制管理制度是否执行到位有效。

管理效率

预算管理

收支管理

财务管理

反映部门相关财务管理规范性

和执行有效性的情况。

—— 60 ——

一级指标二级指标三级指标指标值指标解释指标说明

资产管理规范性

①资产保存是否完整，是否定期对固定资产进行清查，是否有因管理不当发生严重

资产损失和丢失的情况；

②是否存在超标准配置资产；

③资产使用是否规范，是否存在未经批准擅自出租、出借资产行为；

④资产处置是否规范，是否存在不按要求进行报批或资产不公开处置行为。

部门固定资产利用

率

计算公式：

部门固定资产利用率=（部门实际在用固定资产总额/部门所有固定资产总额）×

100%或资产闲置率=（闲置资产总额/部门所有固定资产总额）×100%

信息化建设成效

管理制度建设成效

……

在职人员经费变动

率

离退休人员经费变

动率

人均公用经费变动

率

“三公经费”变动

率

厉行节约支出变动

率

总体成本节约率

成本节约率= 成本节约额 / 总预算支出额×100%。（成本节约额 = 总预算支出额

- 实际支出额）

分项具体列示为保障整体工作和重点工作所采取的基础管理工作，相关情况应予以

细化、量化表述。

管理效率

资产管理

反映部门对资产管理和利用方

面的情况。

基础管理

反映为保障整体工作和重点工

作实施的基础管理情况。

运行成本

成本控制成

效

反映部门对在职及离退休人员

成本的控制程度。

计算公式：

①在职人员经费变动率=[（本年度在职人员经费-上年度在职人员经费） /上年度在

职人员经费]×100%。

②离退休人员经费变动率=[（本年度离退休人员经费-上年度离退休人员经费） /上

年度离退休人员经费]×100%。

反映部门对控制和压缩重点行

政成本的努力程度。

计算公式：

①人均公用经费变动率=[（本年度人均公用经费-上年度人均公用经费） /上年度人

均公用经费]×100%。

人均公用经费：年度在职人员公用经费实际支出数/年度实际在职人数。

②“三公经费”变动率=[（本年度“三公经费”总额-上年度“三公经费”总额） /

上年度“三公经费”总额]×100%。

③厉行节约变动率=[（本年度厉行节约总额-上年度厉行节约总额） /上年度厉行节

约总额]×100%。

—— 61 ——

一级指标二级指标三级指标指标值指标解释指标说明

群众满意度

对口部门满意度

企业满意度

社会组织满意度

监督部门满

意

外部监督部门满意

度

反映外部监督部门对部门依法

行政情况的满意度

数据一般通过问卷调查的方式获得，用百分比衡量。

重要改革事项1

重要改革事项2

重点创新事项1

重点创新事项2

高层次领军人才数

量

培训计划执行率

高级职称人才比重

硕士和博士人才数

量

服务满意

服务对象满意

反映普通用户和对口部门对部

门服务的满意度

数据一般通过问卷调查的方式获得，用百分比衡量。

利益相关方

满意

反映相关企业、社会组织和行

业协会对部门行政审批、管理

服务、参与公共服务情况的满

意度

数据一般通过问卷调查的方式获得，用百分比衡量。

可持续性

体制机制改

革情况

反映本部门体制机制改革对部

门可持续发展的支撑情况

分项具体列示本部门体制机制改革情况。

创新能力

反映本部门创新事项对部门可

持续发展的支撑情况

分项具体列示本部门创新事项情况。

人才支撑

反映人才培养、教育培训和人

才比重情况。

高级职称人才比重=高级职称人才数量÷单位实有人数×100%。

—— 62 ——

附件2-4

市级部门整体绩效目标申报表

填报说明

一、适用范围

（一）本表适用于市级部门及其所属单位在申报部门整体绩

效目标时填报，作为部门整体支出预算审核及绩效评价的主要依

据。

（二）部门整体支出是指纳入市级部门预算管理的全部资金，

包括当年财政拨款和通过以前年度财政拨款结转和结余资金、事

业收入、事业单位经营收入等其他收入安排的支出；包括基本支

出和项目支出。

（三）市级部门及其所属单位应按要求设定整体绩效目标，

填报本表。

（四）本表由市级部门或所属单位财务主管机构负责填写，

必要时可以由本部门或本单位业务部门协助填写。

二、填报说明

（一）年度：填写编制部门预算所属年份。如：编报2020 年

部门预算，填写“2020 年”。

（二）部门名称：填写填报本表的预算部门或单位全称。

（三）年度主要任务：填写根据部门主要职责和工作计划确

定的本年度主要工作任务以及开展这项任务所对应的预算支出金

—— 63 ——

额（一般为一级项目及金额）。预算支出金额包括当年财政拨款和

其他资金，以万元为单位，保留到小数点后一位。

（四）年度总体目标：描述本部门利用全部部门预算资金在

本年度内预期达到的总体产出和效果。

（五）年度绩效指标：一般包括履职效能、管理效率、运行

成本、服务对象满意度和可持续发展能力等一级指标，并根据年

度主要工作任务细分为二级指标和三级指标，分别对应具体的指

标值。指标值应尽量细化、量化，可量化的用数值描述，不可量

化的以定性描述。具体填报要求可参照项目绩效目标申报表内容

填报说明。

—— 64 ——

附件2-5

市级部门预算绩效目标审核表

项目名称：单位名称：主管部门：

具体内容分值具体内容分值

绩效目标填报格式是否规范、符合规定

要求

5分优□ 良□ 中□ 差□

绩效目标填报内容是否完整、准确、详

实，是否无缺项、错项

5分优□ 良□ 中□ 差□

绩效目标是否明确，内容是否具体，层

次是否分明，表述是否准确

5分优□ 良□ 中□ 差□

绩效目标是否清晰，是否能够反映项目

的主要内容，是否对项目预期产出和效

果进行了充分、恰当的描述

5分优□ 良□ 中□ 差□

总体目标是否符合国家法律法规、国民

经济和社会发展规划要求

7分优□ 良□ 中□ 差□

总体目标与本部门（单位）职能、发展

规划和工作计划是否密切相关

8分优□ 良□ 中□ 差□

绩效指标是否全面、充分，是否选取了

最能体现总体目标实现程度的关键指标

并明确了具体指标值

8分优□ 良□ 中□ 差□

绩效指标是否细化、量化，便于监控和

评价；难以量化的，定性描述是否充分

、具体

7分优□ 良□ 中□ 差□

预期绩效是否显著，是否能够体现实际

产出和效果的明显改善

8分优□ 良□ 中□ 差□

预期绩效是否符合行业正常水平或事业

发展规律；与其他同类项目相比，预期

绩效是否合理

7分优□ 良□ 中□ 差□

绩效目标与项目资金量是否匹配，在既

定资金规模下，绩效目标是否过高或过

低；或要完成既定绩效目标，资金规模

是否过大或过小

8分优□ 良□ 中□ 差□

绩效目标与相应的支出内容、范围、方

向、效果等是否匹配

7分优□ 良□ 中□ 差□

一、完整性审核（20分）

审核内容审核要点

审核意见得分

规范完整性10分

得分小计

明确清晰性10分

得分小计

二、相关性审核（30分）

目标相关性15分

得分小计

指标科学性15分

得分小计

三、适当性审核（30分）

绩效合理性15分

得分小计

资金匹配性15分

得分小计

—— 65 ——

具体内容分值具体内容分值

绩效目标是否经过充分调查研究、论证

和合理测算

5分优□ 良□ 中□ 差□

绩效目标实现的可能性是否充分，是否

考虑了现实条件和可操作性

5分优□ 良□ 中□ 差□

项目实施方案是否合理，项目实施单位

的组织实施能力和条件是否充分

5分优□ 良□ 中□ 差□

内部控制是否规范，预算和财务管理制

度是否健全并得到有效执行

5分优□ 良□ 中□ 差□

总分

综合评定等级优□ 良□ 中□ 差□

总体意见

四、可行性审核（20分）

实现可能性10分

得分小计

条件充分性10分

得分小计

审核内容审核要点

审核意见得分

—— 66 ——

附件2-6

市级部门预算绩效目标审核表填报说明

一、适用范围

（一）本表适用于市财政局或市级部门及其所属单位在审核

项目支出绩效目标时填报，是绩效目标审核的主要工具。

（二）本表全面反映审核主体对绩效目标的审核意见。

（三）本表由市财政局或市级部门及其所属单位财务主管机

构负责填写；委托第三方审核的，可以由第三方机构协助填写。

二、填报说明

（一）审核内容

绩效目标审核包括完整性审核、相关性审核、适当性审核和

可行性审核等四个方面。绩效目标审核应充分参考部门职能、项

目立项依据、项目实施的必要性和可行性、项目实施方案以及以

前年度绩效信息等内容，还应充分考虑财政资金支持的方向、范

围和方式等。

（二）审核方式

审核采取定性审核与定量审核相结合的方式。定性审核分为

“优”、“良”、“中”、“差”四个等级，其中，填报内容完全符合

要求的，定级为“优”；绝大部分内容符合要求、仅需对个别内容

进行修改的，定级为“良”；部分内容不符合要求、但通过修改完

善后能够符合要求的，定级为“中”；内容为空或大部分内容不符

—— 67 ——

合要求的，定级为“差”。定量审核按对应等级进行打分，保留一

位小数。具体审核方式如下：

1．对一般性项目，采取定性审核的方式。审核主体对每一项

审核内容逐一提出定性审核意见，并根据各项审核情况，汇总确

定“综合评定等级”。确定综合评定等级时，8 个审核要点中，有

6 项及以上为“优”、且其他项无“中”、“差”级的，方可定级为

“优”；有6 项及以上为“良”及以上、且其他项无“差”级的，

方可定级为“良”；有6 项及以上为“中”及以上的，方可定级为

“中”。同时，在本表“总体意见”栏中对该项目绩效目标的修改

完善、预算安排等提出意见。

2．对重点项目，采取定性审核和定量审核相结合的方式。审

核主体对每一项审核内容提出定性审核意见，并进行打分。定性

审核为“优”的，得该项分值的90-100%；定性审核为“良”的，

得该项分值的80-89%；定性审核为“中”的，得该项分值的60-79%；

定性审核为“差”的，得该项分值的59%以下。

各项审核内容完成后，根据项目审核总分，确定“综合评定

等级”。总得分在90 分以上的为“优”；在80 分至90 分（不含，

下同）之间的为“良”；在60 分至80 分之间的为“中”；低于60

分的为“差”。同时，在本表“总体意见”栏中对该项目绩效目标

的修改完善、预算安排等提出意见。

—— 68 ——

附件2-7

市级部门预算项目支出绩效目标

编制、审核流程图

—— 69 ——

附件3

郑州市市对县（市、区）专项转移支付

绩效目标管理办法

第一章总则

第一条为规范市对县（市、区）专项转移支付绩效目标管

理，提高财政资金使用效益，依据《中华人民共和国预算法》等

法律法规和《中共郑州市委郑州市人民政府关于全面推进预算

绩效管理的实施意见》（郑发〔2020〕2 号）等有关规定，结合市

级实际，制定本办法。

第二条市对县（市、区）专项转移支付（以下简称专项转

移支付）的绩效目标管理活动，适用本办法。

第三条专项转移支付绩效目标是指市级一般公共预算、政

府性基金预算和国有资本经营预算安排的对县（市、区）专项转

移支付资金（包括具有指定用途的一般性转移支付资金）在一定

期限内预期达到的产出和效果。

专项转移支付绩效目标是编制和分配专项转移支付预算、开

展专项转移支付绩效监控和绩效评价的重要基础和依据。

第四条专项转移支付绩效目标管理是指以专项转移支付绩

效目标为对象，以绩效目标的设置、审核、下达、调整和应用等

为主要内容所开展的预算管理活动。

—— 70 ——

第五条本办法所称绩效目标：

（一）按照专项转移支付的涉及范围划分，可分为整体绩效

目标、区域绩效目标和项目绩效目标。

整体绩效目标是指某专项转移支付的全部资金在一定期限内

预期达到的总体产出和效果。区域绩效目标是指在县（市、区）

行政区域内，某项专项转移支付的全额资金在一定期限内预期达

到的产出和效果。项目绩效目标是指通过专项转移支付预算安排

的某个具体项目资金在一定期限内预期达到的产出和效果。

（二）按照时效性划分，可分为实施期绩效目标和年度绩效

目标。

实施期绩效目标是指某项专项转移支付资金在确定的实施期

限内预期达到的总体产出和效果。年度绩效目标是指某项专项转

移支付资金在一个预算年度内预期达到的产出和效果。

第二章职责分工

第六条各有关部门应按照各自职责，分工协作，做好专项

转移支付绩效目标管理工作：

（一）市财政局。负责专项转移支付绩效目标管理的总体组

织指导工作；制定总体管理办法；与相关主管部门共同研究制定

具体管理办法；确定绩效目标管理工作规划，提出年度工作要求；

审核市级主管部门或县（市、区）级财政部门报送的绩效目标；

确定或下达有关绩效目标；依据绩效目标开展绩效监控、绩效评

—— 71 ——

价等绩效管理工作；依据绩效目标管理情况，确定绩效目标应用

方式；指导县（市、区）级财政部门绩效目标管理工作。

（二）市级主管部门。负责本部门所涉及专项转移支付绩效

目标的管理工作；与市财政局共同研究制定具体管理办法；按要

求设置并向市财政局提交绩效目标；审核县（市、区）主管部门

报送的绩效目标；督促落实绩效目标；依据绩效目标开展绩效监

控、绩效评价等绩效管理工作；提出绩效目标具体应用建议；研

究建立本行业与绩效目标相匹配的绩效指标体系；指导县（市、

区）级主管部门绩效目标管理工作。

（三）县（市、区）级财政部门。负责本区域内专项转移支

付绩效目标的总体管理工作；会同县（市、区）级主管部门，按

要求设置绩效目标并报送市财政局；下达绩效目标并督促落实；

依据绩效目标开展绩效监控、绩效评价等绩效管理工作；提出绩

效目标具体应用建议。

（四）县（市、区）级主管部门。负责本部门所涉专项转移

支付绩效目标的具体管理工作；会同县（市、区）级财政部门，

按要求设置绩效目标并报送市级主管部门；督促落实绩效目标；

依据绩效目标开展绩效监控、绩效评价等绩效管理工作；提出绩

效目标具体应用建议。

第三章绩效目标的设置

第七条绩效目标设置是指有关部门按要求编制并报送专项

—— 72 ——

转移支付绩效目标的过程。

专项转移支付都应当按要求设置绩效目标。未按要求设置绩

效目标或绩效目标审核不通过的，不得进入专项转移支付预算安

排和资金分配流程。

第八条绩效目标要能清晰反映专项转移支付资金的预期产

出和效果，并以相应的绩效指标予以细化、量化描述。主要包括：

（一）预期产出，是指专项转移支付资金在一定期限内预期

提供的公共产品和服务情况；

（二）预期效果，是指上述产出预计对经济、社会、生态等

带来的影响情况，以及服务对象或受益人对该项产出和影响的满

意程度等。

第九条绩效指标是绩效目标的细化和量化描述，主要包括

产出指标、效益指标和满意度指标等。

（一）产出指标是对预期产出的描述，包括数量指标、质量

指标、时效指标、成本指标等。

（二）效益指标是对预期效果的描述，包括经济效益指标、

社会效益指标、生态效益指标、可持续影响指标等。

（三）满意度指标是反映服务对象或受益人的认可程度的指

标。

上述相关指标的解释及说明，详见《市对县（市、区）专项

转移支付绩效目标申报表填报说明》（附件3-4）。

第十条绩效标准是设定绩效指标时所依据或参考的标准。

一般包括：

—— 73 ——

（一）历史标准，是指同类指标的历史数据等;

（二）行业标准，是指国家公布的行业指标数据等;

（三）计划标准，是指预先制定的目标、计划、预算、定额

等数据;

（四）市财政局和市级主管部门认可的其他标准。

第十一条绩效目标设定的依据包括：

（一）国家和省、市相关法律、法规和规章制度，国民经济

和社会发展规划，宏观调控总体要求等;

（二）财政事权和支出责任划分的有关规定，专项转移支付

管理规定，设立专项转移支付的特定政策目标，各专项的资金管

理办法及其实施细则、项目申报指南等;

（三）财政部门中期财政规划和年度预算管理要求，专项转

移支付中期规划和年度预算;

（四）相关历史数据、行业标准、计划标准等;

（五）符合市财政局和市级主管部门要求的其他依据。

第十二条设置的绩效目标应当符合以下要求：

（一）指向明确。绩效目标要符合法律法规规定、国民经济

和社会发展规划、部门职能及事业发展规划等要求，并与该专项

的特定政策目标、用途、使用范围、预算支出内容等紧密相关。

（二）细化量化。绩效目标应当从数量、质量、时效、成本

以及经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、满意度等方

面进行细化，须用定量表述为主。不能以量化形式表述的，应当

采用定性表述，但应具有可衡量性。

—— 74 ——

（三）合理可行。绩效目标以及为实现绩效目标拟采取的措

施要经过调查研究和科学论证，符合客观实际，能够在一定期限

内如期实现。

（四）相应匹配。绩效目标要与计划期内的任务数或计划数

相对应，与预算确定的投资额或资金量相匹配。

第十三条专项转移支付的绩效目标按以下要求设置：

（一）整体绩效目标由市级主管部门设置。市级主管部门按

照要求填写《市对县（市、区）专项转移支付整体绩效目标申报

表》（附件3-1），并按预算管理程序报送市财政局。

（二）实行因素法管理的专项转移支付应当设置区域绩效目

标。区域绩效目标由县（市、区）财政部门和主管部门共同设置，

按要求填写《市对县（市、区）专项转移支付区域绩效目标申报

表》（附件3-2），并按预算管理程序报送市级主管部门和市财政

局。

（三）实行项目法管理的专项转移支付应当设置项目绩效目

标。项目绩效目标由专项转移支付资金的具体实施单位设置，按

要求填写《市对县（市、区）专项转移支付项目绩效目标申报表》

（附件3-3），按规定程序由相应财政部门和主管部门审核后，逐

级报送市级主管部门和市财政局。

第十四条采取贴息、担保补贴等间接补助方式管理的专项

转移支付区域和项目绩效目标，可结合实际工作并参考第十三条

第（二）、（三）款执行。

对采取先建后补、以奖代补、据实结算等事后补助方式管理

—— 75 ——

的专项转移支付，实行事前立项事后补助的，应在立项时按照第

十三条有关规定设置绩效目标；实行事后立项事后补助的，其绩

效目标可以用相关工作或目标的完成情况来取代，具体格式参考

《市对县（市、区）专项转移支付绩效自评表》（附件3-7）。

第四章绩效目标的审核

第十五条绩效目标审核是指有关部门对报送的专项转移支

付绩效目标进行审查核实，并将审核意见反馈相关部门或单位，

指导其修改完善绩效目标的过程。

第十六条绩效目标审核是专项转移支付预算审核的有机组

成部分和必要环节，其审核结果作为专项转移支付预算安排和资

金分配的重要依据。

第十七条市级主管部门编制的专项转移支付整体绩效目

标，由市财政局审核并提出意见。

第十八条县（市、区）级财政部门和主管部门编制的专项

转移支付区域绩效目标，由市级主管部门对区域绩效目标进行审

核并提出审核意见后，提交市财政局审核。市财政局在综合主管

部门意见的基础上，提出绩效目标的审核意见。

第十九条实施单位编制的专项转移支付项目绩效目标，由

县（市、区）级财政部门和主管部门审核，审核通过后参照第十

八条的要求，上报市级主管部门和市财政局审核。

第二十条市财政局在专项转移支付绩效目标审核中，对整

—— 76 ——

体绩效目标或数额大、社会关注度较高、对经济社会发展具有重

要影响、关系重大民生领域或专业技术复杂的专项转移支付区域

和项目绩效目标，可根据需要委托专家学者、科研院所、中介机

构等第三方机构予以评审，提出审核意见和建议。

市级主管部门、县（市、区）级财政部门和主管部门在相关

绩效目标的审核中，也可根据工作需要将其委托第三方机构等进

行评审，提出审核意见和建议。

第二十一条绩效目标审核的主要内容：

（一）完整性审核。绩效目标的内容是否全面完整，绩效目

标是否明确、清晰。

（二）相关性审核。绩效目标的设定与专项转移支付的特定

政策目标、用途、使用范围等是否相关，是否依据绩效目标设定

了相关联的绩效指标，绩效指标是否细化、量化。

（三）适当性审核。该绩效目标是否与其他绩效目标相近或

雷同；绩效目标是否已经实现或取消。资金规模与绩效目标之间

是否匹配，在既定资金规模下，绩效目标是否过高或过低；或者

要完成既定绩效目标，资金规模是否过大或过小。

（四）可行性审核。绩效目标是否经过充分论证和合理测算；

专项或项目的实施方案、具体措施是否切实可行，并能确保绩效

目标如期实现；综合考虑成本效益，是否有必要安排财政资金。

第二十二条对专项转移支付绩效目标的审核，可采用《市

对县（市、区）专项转移支付绩效目标审核表》（附件3-5），采

取定性审核的方式，形成“优”、“良”、“中”、“差”四个

—— 77 ——

等级的审核结果。

审核结果为“优”的，直接进入下一步预算安排流程；审核

结果为“良”的，可与相关部门或单位进行协商，直接对其绩效

目标进行完善后，进入下一步预算安排流程；审核结果为“中”

的，由相关部门或单位对其进行修改完善，按程序重新报送审核；

审核结果为“差”的，不得进入下一步预算安排流程。

第五章绩效目标的下达、调整与应用

第二十三条市财政局在确定专项转移支付总预算时，同步

确定整体绩效目标；市财政局在向县（市、区）级财政部门下达

专项转移支付预算时，同步下达区域或项目绩效目标。县（市、

区）级财政部门在细化下达预算时，同步下达相应的绩效目标，

作为部门和单位使用资金、实施项目、开展绩效监控和绩效评价

的重要依据。

第二十四条绩效目标确定后，一般不予调整和变更。预算

执行中因特殊原因确需调整或变更的，应按照绩效目标管理要求、

专项转移支付预算调整和变更流程报批。

第二十五条各级财政部门、主管部门和实施单位应按照下

达的绩效目标组织预算执行，并依据绩效目标开展绩效监控、绩

效自评和绩效评价。

（一）绩效监控。预算执行中，各级财政部门和主管部门应

对资金运行状况和绩效目标预期实现程度开展绩效监控，及时发

—— 78 ——

现并纠正绩效运行中存在的问题，力保绩效目标如期实现。

（二）绩效自评。预算执行结束或预算项目完成后，市级主

管部门、县（市、区）级财政部门和主管部门及项目实施单位应

对照确定的绩效目标开展绩效自评，填写《市对县（市、区）专

项转移支付绩效自评表》（附件3-7），并根据工作要求和实际需

要形成绩效自评报告，作为专项转移支付预算执行情况的重要内

容予以反映。

相关财政部门和主管部门应对相应的绩效自评情况进行审

核，并将其作为绩效评价的重要基础和以后年度预算申请、安排、

分配的前置条件和重要因素。

（三）绩效评价。各级财政部门和主管部门应当按要求及时

开展专项转移支付年度或实施期绩效评价，并加强绩效评价质量

控制，客观公正地评价绩效目标的实现程度，形成相应的评价结

果，按要求形成绩效评价报告，并将评价结果作为完善相关专项

转移支付政策和以后年度预算申请、安排、分配的重要依据。

第二十六条结合绩效目标审核、绩效自评和绩效评价等情

况，建立专项转移支付保留、整合、调整和退出机制。对符合绩

效目标预期、有必要继续执行的专项转移支付，可继续保留；对

绩效目标相近或雷同的，应予以整合；对绩效目标发生变动或实

际绩效与目标差距较大的，应予以调整；对绩效目标已经实现或

取消的，应予以退出。

第二十七条专项转移支付绩效目标应按照有关法律、法规

规定逐步予以公布，接受各方监督。

—— 79 ——

第六章附则

第二十八条专项转移支付资金纳入地方政府预算管理后，

其绩效目标管理应同时符合同级当地政府预算绩效目标管理规

定。

第二十九条对中央和省级补助到我市以及市以下的专项转

移支付资金，遵照中央对地方专项转移支付绩效目标管理、河南

省省对市县专项转移支付绩效目标管理办法及有关绩效管理办法

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